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分享到QQ空間人民網北京12月16日電 （張文婷）近年來，由於保險投資渠道的不斷放開，險資的資金運用安全問題成為市場焦點，加強資金運用內部控制的呼聲也日趨強烈。為此，近日，中國保監會印發了《保險資金運用內部控制指引》及《保險資金運用內部控制應用指引》（第1號-第3號）（以下簡稱《應用指引》）。據保險資管協會相關負責人表示，內部控制監管將與分類監管、償二代監管共同成為新監管框架的重要組成部分。
保監會5日內連發兩文涉及險資投資。12月11日，保監會已經下發《關於加強保險公司資產配置審慎性監管有關事項的通知》（簡稱通知），將對不符合相關流動性風險的險企做資產配置風險排查。
據了解，隨著市場化改革的不斷推進，保險資金運用市場活力和創新動力得到顯著提升，但也日益凸顯出有些保險機構在資金運用內部控制領域長期以來累積形成的短板和缺陷，突出表現在內控制度不健全、運作機制不完善、內控工具手段相對滯后，執行難以到位、股東或董事長等可能凌駕於控制制度之上等，難以適應市場化改革帶來的風險挑戰。保監會表示，“行業亟需一套行之有效的內控標准，規范資金運用內部控制行為。”
“1+N”體系建立險資運用內控標准
《指引》採取總、分框架結構，體現為“總指引+配套應用指引”形式，共同組成“1+N”的保險資金運用內部控制指引體系。
作為綱領性文件，總指引更多體現在設立嚴格的監管防線。例如，總指引第十三條提到，保險機構應當依據自身資金運用特點設立順序遞進、權責統一、嚴密有效的三道監控防線：建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道監控防線﹔直接與交易對手、系統、資金、業務用章等接觸的崗位，必須實行雙人負責的制度。屬於單人單崗處理的業務，必須有相應的后續監督機制﹔建立相關部門、相關崗位之間相互監督制衡的第二道監控防線，發揮法律、合規、風險管理、財務等部門對保險資金投資全流程的風險監控職能﹔保險機構必須在相關部門和崗位之間建立重要業務處理憑據順暢傳遞的渠道，各部門和崗位分別在自己的授權范圍內承擔各自職責。
同時，建立以內部審計部門對各崗位、各部門、各機構、各項業務實施監督反饋的第三道監控防線。內部審計部門獨立於其他部門和業務活動，並對內部控制制度的執行情況實行嚴格的檢查和反饋。
配套《應用指引》（第1號-第3號）中，分別對銀行存款投資、固定收益投資、股票和股票型基金投資的關鍵環節制定了內控標准和流程，將有效防范上述投資領域的主要風險和問題。
數據顯示，銀行存款、債券投資和權益投資三大類在整個保險投資資金中佔大頭，這三部分的資金運用安全關系到保險業穩定發展的大計。截止2015年10月，保險資金運用余額106061.64億元，其中，銀行存款24189.10億元，佔比22.81%﹔債券37120.67億元，佔比35.00%﹔股票和証券投資基金14863.68億元，佔比14.02%﹔其他投資29888.19億元，佔比28.17%。
值得注意的是，對於保險資金投資股票和股票型基金，《指引》要求保險機構應當加強權益投資的市場風險管理，運用在險價值（VAR）等量化分析手段，分析權益投資的價值波動及風險暴露，並定期開展壓力測試與情景分析，根據測試結果對償付能力、資產負債管理影響適度調整投資策略。
同時，保險機構應當針對權益投資設置行業和個別証券的集中度指標，按照資產負債管理和資產配置要求，密切監控相關風險敞口，制定風險控制措施，確保其在自身風險承受能力和資本覆蓋能力之內。
保險機構應當規范參與股票申購、增發、配售等行為，防止出現集中風險及鎖定期限帶來的流動性風險。
上周，保監會曾就保險公司資產配置引起的一些風險和問題，發布《關於加強保險公司資產配置審慎性監管有關事項的通知》。
保監會連發文件的背后或與最近市場大熱的保險公司舉牌潮有著一定關系。據中金公司研報指出，保險公司頻頻舉牌的背后，或是追求突破20%控股權的邊界線，從而在財務報表中將權益類投資轉變為長期股權投資，提升償付充足率。
引入第三方審計機構 對險資運用內部控制進行專項審計
保監會要求，保險機構聘請獨立第三方審計機構開展年度外部審計工作時，應當對保險資金運用內部控制進行專項審計，並於每年4月30日前向中國保監會報送上一年度專項審計報告。
對此，保監會相關負責人表示，引入獨立第三方審計力量開展資金運用內部控制審計工作，發揮發揮市場約束機制作用及市場中介機構在提供專業技術、揭示風險等領域的積極作用，形成獨立多元的監督主體和市場約束機制。
據了解，為配合《內控指引》的實施，保險資管協會已成立保險資金運用內部控制專業委員會（以下簡稱“內控專業委員會”），內控專業委員會由23名委員組成，委員分別來自保險公司、保險資產管理公司、會計師事務所、律師事務所、公募基金以及監管機構和行業協會，所有委員均為各單位分管投資、風險控制、審計、法律等內控相關工作的業務負責人。主任委員由太平資產肖星總經理擔任，副主任委員由普華永道會計師事務所合伙人周星擔任。
未來，保監會將在《指引》總、分框架的基礎上，根據市場和監管需要，陸續出台針對不動產、保險資產管理產品、股權投資、境外投資、衍生品等投資類別的配套應用指引，不斷豐富和完善保險資金運用內部控制體系和標准。
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