作為資本市場的“監管人”,審計機構本應做好企業披露報告的核查工作,但由於部分審查機構及相關人員在執業過程中未能勤勉盡責,導致所審查的公司財務狀況出現了未被完全披露等問題。
4月15日,証監會發言人鄧舸在召開的証監會例行發布會上表示,2015年,証監會統一組織對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查,對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查,累計抽查123個執業項目。此外,各証監局結合轄區情況,對29家審計機構、23家評估機構的162個執業項目自主開展了現場檢查。
各証監局根據檢查情況,共對8家審計機構及52人次注冊會計師、7家評估機構及12人次資產評估師採取了行政監管措施並記入誠信檔案。此外,對部分執業質量存在較嚴重問題、涉嫌違反証券法規的審計、評估機構,証監會已啟動稽查(調查)程序。
中投顧問研究總監郭凡禮在接受《証券日報》記者採訪時表示,從公司角度來看,無論公司是否是因為主觀因素而導致公司報告缺乏真實性,對於公司而言,失真的公司報告都會降低其參考價值,在這些不足方面被隱藏的同時,也會為公司長遠發展留下隱患﹔從投資者角度來看,缺乏真實性的公司報告會誤導投資者進行投資決策,進而增加投資風險,甚至會帶來資金損失﹔另外,如果會計師事務所不能確保所出具公司報告的真實性,則相關制度的約束作用就會大打折扣,增加了后續監管的難度。
從以往的年報審計情況來看,也曾出現過會計師事務所未勤勉盡責的情況。對此,郭凡禮認為,為促進審計行業健康有序的發展,政策層面上也應對審計類機構有一個明確的細則出台。從監管層對於年報審計工作的重視情況來看,這也可以理解為是保護中小投資者的一個方面,因此,懲罰力度加大是一種趨勢,換句話說,就是懲罰力度應該加大。
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