針對中信重工日前披露的2015年年度報告,上交所19日對公司發出了共計四大項十二小項的年報審核問詢函,關注重點落在正處於行業下行周期的公司業績、業務轉型、盈余管理等問題。
值得注意的是,本次問詢函還強化了中介機構的看門人責任。對於年報中的財務異常問題、資產減值損失計提問題,以及稅務局稽查發現的收入確認不及時問題,上交所均要求會計師進行核查並發表意見。
關注轉型升級
公司屬於重型機械制造行業,為建材、礦山和煤炭等基礎工業提供大型設備。受到國內固定資產投資增長放緩的影響,下游行業對重型機械的需求減少,公司主營盈利能力下滑顯著。2015年,公司實現營業收入40.2億元,同比下滑23.94%,實現淨利潤6196.8萬元,同比下降83.23%,扣非后淨利潤為虧損8778萬元。
有鑒於此,公司近年來開始調整公司產品結構,積極發展變頻產業和智能裝備。作為公司新的利潤增長點,變頻產業和智能裝備行業的競爭格局、公司的競爭優勢等情況,是投資者判斷公司未來投資價值的重要信息,特別值得關注。對此,問詢函要求公司說明兩個行業的競爭格局和所處的發展階段,公司銷售的具體產品及其應用領域、擁有的核心技術,以及公司報告期內在手訂單的情況。
關注利潤異動
公司季度利潤分布呈現出明顯的“過山車式”波動,其中公司三季度實現淨利潤3200萬,四季度則大幅虧損1.82億元,差異巨大。而兩個季度實現的收入均約為1億元。
一般而言,重型機械制造行業,季節波動並不明顯。並且對於上述異常波動情況,公司並未進行解釋說明。對此,問詢函要求公司結合公司的經營模式和業務特點,說明在收入相對穩定的情況下,各季度利潤大幅波動的原因。
關注盈余管理
上交所還關注到,公司資產減值損失計提金額較低。其中公司2015年應收賬款原值24.73億元,計提的壞賬准備為3978.31萬元,計提比例為1%。公司存貨賬面余額45.13億,計提存貨跌價准備79.45萬元。此外,公司本年還對固定資產折舊年限進行了變更,該項調整增加了中信重工淨利潤3360.7萬元。
有市場人士指出,上市公司在經營情況不佳時,常常會採用變更會計估計,減少資產減值損失計提等方式,保証當年實現盈利。而在未來期間,往往對資產進行“集中處置”,一次性計提大額減值損失。此種盈余管理方式,將導致公司年度報告無法真實地反映公司的經營風險,不利於投資者的投資決策。
對此,上交所在問詢函中也充分關注到上述事項,要求公司與同行業進行對比,說明資產減值損失計提是否充分,固定資產折舊年限變更是否具有充分依據。
關注稅務違規
值得注意的是,中信重工2015年9月收到了洛陽市國家稅務局稽查局的稅務處理決定書,追繳公司2010年1月1日至2013年12月31日的所得稅、增值稅款合計8189萬元。
根據上述稅務處理決定書,稅務局發現了公司十一項違規事實,主要集中在公司收入確認和成本結轉方面存在不及時的問題。具體表現為:貨物已發出但未確認銷售收入及成本、對合同工期超過12個月的銷售未按規定確認銷售收入及成本,以及項目已完工且已發貨但未確認收入及成本等。
對此,上交所在問詢函中,要求公司逐一對照決定書的內容,說明上述收入確認不及時的具體情況以及原因,是否表明公司在內部控制中存在缺陷。此外,還要求公司核實2015年是否存在未及時確認收入和結轉成本的情況。(聶品)
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