坏账攀升  国有大行拨备濒临监管红线

　　随着昨日农行年报发布，五大国有银行2015年成绩单悉数登场。在银行业寒风凛凛的境况下，五大行去年依旧赚得净利润9232.31亿元，相当于日均净利润25.294亿元，足以笑傲江湖。然而，资产质量的日趋严峻令五大行不良贷款均出现“双升”，农行不良贷款余额增长了约七成，不良贷款的大幅暴露更令商业银行遭遇拨备覆盖率大幅滑坡，建行、中行、交行等均逼近150%的监管红线。

　　坏账数据报忧

　　在经济下行压力下，受经济周期影响较大的商业银行面临不良贷款加速暴露压力，五大行均出现不良率、不良贷款余额“双升”的现象。据北京商报记者统计，截至去年底，五大行不良贷款余额7454.68亿元，较年初增长2393.19亿元，增幅47.28%。

　　具体来看，农行不良率为2.39%，增幅最快，较年初上升0.85个百分点。建行和工行不良率分别增长0.39个和0.37个百分点，不良率分别为1.58%和1.5%。中行不良率增长0.25个百分点至1.43%；交行不良率增长0.26个百分点至1.51%。

　　从不良贷款余额增幅来看，农行增长速度最快，去年不良贷款余额增幅达70.33%，截至年底的不良贷款余额为2128.67亿元；工行和建行不良贷款余额增速分别为44.19%和46.66%；交行和中行则为30.66%和30.25%。

　　坏账的大幅抬头令上市银行均出现了拨备覆盖率大幅下降的问题。五大行中拨备覆盖率下降最快的是农行，从2014年的286.53%降至189.43%，下降了97.1个百分点；建行次之，拨备覆盖率下降71.34个百分点至150.99%；工行为156.34%、中行为153.3%、交行为155.57%。监管层对银行要求的拨备覆盖率监管红线为150%，建行、中行、工行等银行均逼近这一红线。

　　不良贷款吞噬利润

　　由于不少大型商业银行拨备覆盖率逼近红线，监管层已经在考虑为银行“减负”。此前有消息称，银监会或将调整7家银行拨备率，包括5家国有行以及招行、兴业银行，由目前的150%下调至130%-140%，如此一来可以释放商业银行巨额盈利。

　　所谓拨备覆盖率，是指银行要提前从利润中预估一定比率，预备冲销未来可能真实出现的坏账。据银监会发布数据显示，截至2015年末，我国商业银行拨备覆盖率为181.18%，即如果产生1元不良贷款损失，商业银行提取了1.81元作为冲抵、核销坏账准备。

　　北京商报记者统计后发现，虽然各家国有银行净利体量较大，但是利润增速已经全部放缓至2%以内。对于部分银行指标逼近监管红线，多家大行高层曾向监管表达了降低拨备覆盖率指标的诉求。有业内人士直言，在银行不良攀升情况下，如果拨备率仍保持高水平的话，对银行利润有很大影响。

　　专家建议拨备率应态调整

　　事实上，上市银行拨备覆盖率大幅下滑的情况不只五大行，在已经发布年报的5家股份制商业银行中，招行拨备覆盖率下降至178.95%、平安银行下降至165.86%、中信银行下降至167.81%，民生银行、光大银行拨备覆盖率分别为153.63%和156.39%，这两家银行距离150%的监管红线较近。

　　中国社科院金融所银行室主任曾刚认为，动态拨备是逆周期的，即经济较好、坏账少的时候多提拨备，经济不好、坏账攀升的时候释放拨备，对冲、核销坏账。因此，拨备率是根据宏观环境和不良率变化进行的动态调整，不是一定要维持在一个水平。

　　不仅如此，国际财务报告准则第9号将于2018年1月1日起生效，也将导致贷款损失准备金提高。