人民網北京5月7日電 據中國銀行保險監督管理委員會官方網站消息，近日，《中國銀行保險監督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關於印發<個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引>的通知》（以下簡稱《產品指引》）正式發布，銀保監會有關負責人介紹為了促進個人稅收遞延型商業養老保險（以下簡稱“稅延養老保險”）試點順利開展，規范稅延養老保險產品開發設計，多部門聯合制定並發布了《產品指引》。

該負責人指出，《產品指引》是保險公司開發設計稅延養老保險產品的基本保險保障要求,保險公司可在此基礎上，按有利於參保人的原則進一步提高保險保障水平。

據介紹，為了滿足不同類型客戶差異化的需求，按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。一是收益確定型產品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品﹔二是收益保底型產品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品（B1款）和每季度結算收益的產品（B2款）﹔三是收益浮動型產品（C類），指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。

該負責人表示，稅延養老保險產品可提供養老年金給付、全殘保障和身故保障三項保險責任。其中，養老年金給付是指產品進入領取期后，保險公司向參保人終身或長期給付養老年金，也就是前面提到的產品提供終身領取方式或長期領取方式。養老年金給付責任是市場上現有的養老年金保險產品都具有的，這也是稅延保險產品應提供的最基本的保險責任。此外，為了進一步強化稅延養老保險產品的保險保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險責任。具體是指，參保人在開始領取養老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險公司除給付其個人賬戶內積累的養老金外，還額外贈送相當於賬戶價值5%的全殘或身故保險金，這是目前市場上的養老年金保險產品所不具備的，實際上也是產品設計上的讓利體現。

對於下一步的具體措施，該負責人指出，要全面貫徹落實黨的十九大精神，指導監督保險公司做好稅延養老保險試點有關工作，規范稅延養老保險產品設計，后續還將進一步出台配套文件，促進稅延養老保險試點持續健康發展。

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